Дата публикации: 4 мая 2025 г. Время чтения: 8 минут

Налоговый вычет на строительство дома в 2025 году: условия и требования

Решение построить свой дом — это важный шаг, сопряженный со значительными расходами. Но знаете ли вы, что часть этих расходов можно компенсировать за счет государства? Речь идет о налоговом вычете.

Агентство недвижимости «Владис» подготовило для вас подробную инструкцию по оформлению налогового вычета на строительство дома в 2025 году. Мы расскажем, кто имеет право на вычет, на какие расходы его можно получить, какие документы необходимо собрать, а также как правильно оформить заявление. Наша цель – помочь вам разобраться во всех нюансах и вернуть свои деньги!

Кто может рассчитывать на налоговый вычет при строительстве дома? Условия для получения компенсации

Налоговый вычет при строительстве жилого дома доступен налоговым резидентам Российской Федерации, которые находятся в стране не менее 183 дней в году и уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для получения вычета необходимо иметь право собственности на земельный участок с разрешённым использованием под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ) с правом возведения жилого дома, а также на сам жилой дом или долю в нём. Важно, чтобы дом был зарегистрирован в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) как жилой объект или объект незавершенного строительства. С 2019 года все жилые строения приравнены к жилым домам для целей налогового вычета.

Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 2 миллиона рублей. Это дает право на возврат до 260 тысяч рублей при базовой ставке НДФЛ 13%. Важно отметить, что вычет не распространяется на строительство гаражей, бань и других вспомогательных построек. Если строительство финансируется работодателем или за счёт бюджетных средств (например, субсидий), вычет также не предоставляется.

Право на вычет можно использовать один раз в жизни или частично, если ранее вычет не был полностью использован. Оформить вычет возможно двумя способами: через работодателя (уменьшая удержание НДФЛ из зарплаты) или через налоговую службу, подав декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Срок возврата средств после подачи декларации составляет до 4 месяцев.

При совместной собственности вычет можно разделить между супругами. Для успешного получения вычета необходимо иметь полный пакет документов, подтверждающих расходы на строительство: договоры, акты выполненных работ, платежные документы, выписки из ЕГРН и справки 2-НДФЛ.

Какие расходы при строительстве дома подлежат компенсации?

Для получения налогового вычета учитываются следующие расходы, подтвержденные документально (чеки, квитанции, договоры с подрядчиками, банковские выписки):

Разработка проектной документации: это могут быть архитектурный проект дома, инженерные изыскания, составление сметы.
Приобретение строительных и отделочных материалов: все, что используется непосредственно в процессе строительства и внутренней/внешней отделки — кирпич, цемент, пиломатериалы, кровельные материалы, обои, краска, напольные покрытия, сантехника и прочие необходимые материалы.
Оплата работ и услуг по строительству и отделке: работы, выполненные наемными бригадами или специализированными компаниями — кладка стен, монтаж кровли, штукатурка, покраска, установка окон и дверей, а также монтаж систем отопления и вентиляции.
Подключение дома к инженерным сетям: расходы на подведение электричества, водоснабжения, газоснабжения, канализации. Сюда же относятся затраты на строительство автономных систем, таких как септик или бурение скважины.
Приобретение земельного участка под строительство: если участок был куплен непосредственно перед началом строительства и предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) или ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ) с правом возведения жилого дома. Важно, чтобы в документах на землю было указано именно такое назначение.

Лимиты налогового вычета: сколько можно вернуть?

Имущественный вычет при строительстве дома: Максимальная сумма расходов, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 2 000 000 рублей. Это значит, что налогоплательщик может вернуть до 13% от этой суммы, то есть до 260 000 рублей (при базовой ставке 13%). Важно: если ваши фактические расходы на строительство превышают 2 млн рублей, вычет все равно будет рассчитан только с этой максимальной суммы.

Вычет по процентам по ипотеке: Если строительство финансировалось с помощью ипотечного кредита, можно дополнительно получить вычет с суммы уплаченных процентов. Этот вычет предоставляется с процентов, уплаченных по целевому ипотечному кредиту на строительство жилья, но не более чем с 3 000 000 рублей. Соответственно, максимальная сумма возврата по процентам составит 13% от 3 000 000 рублей — до 390 000 рублей.

Изменения в 2025 году: прогрессивная шкала налогообложения

С 1 января 2025 года в России введена прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ, предусматривающая пять ставок, зависящих от годового дохода. Это означает, что для граждан с высокими доходами сумма возврата НДФЛ может быть выше.

Вот как это выглядит:

Доход до 2,4 млн рублей: Ставка НДФЛ – 13%. Максимальный вычет на строительство – 260 000 рублей (13% от 2 млн), максимальный вычет по процентам – 390 000 рублей (13% от 3 млн).
Доход от 2,4 млн до 5 млн рублей: Ставка НДФЛ – 15%. Максимальный вычет на строительство – 300 000 рублей (15% от 2 млн), максимальный вычет по процентам – 450 000 рублей (15% от 3 млн).
Доход от 5 млн до 20 млн рублей: Ставка НДФЛ – 18%. Максимальный вычет на строительство – 360 000 рублей (18% от 2 млн), максимальный вычет по процентам – 540 000 рублей (18% от 3 млн).
Доход от 20 млн до 50 млн рублей: Ставка НДФЛ – 20%. Максимальный вычет на строительство – 400 000 рублей (20% от 2 млн), максимальный вычет по процентам – 600 000 рублей (20% от 3 млн).
Доход свыше 50 млн рублей: Ставка НДФЛ – 22%. Максимальный вычет на строительство – 440 000 рублей (22% от 2 млн), максимальный вычет по процентам – 660 000 рублей (22% от 3 млн).

Размер возврата налога напрямую зависит от вашей налоговой ставки, которая определяется вашим годовым доходом. Например, если ваш годовой доход превышает 50 миллионов рублей, то совокупная максимальная сумма вычетов по строительству и процентам может составить 1,1 миллиона рублей (440 тысяч рублей + 660 тысяч рублей).

Особенности и важные моменты

Вы можете получить имущественный вычет один раз в жизни на сумму до 2 млн рублей расходов на строительство или покупку жилья.
Если ваши фактические расходы меньше установленного лимита, вычет рассчитывается пропорционально.
Вычет можно получать частями — ежегодно возвращается сумма, не превышающая уплаченный вами за год НДФЛ. Это означает, что если ваш доход невелик, вычет может быть распределен на несколько лет.
Остаток неиспользованного вычета можно переносить на следующие налоговые периоды без ограничения по времени, пока вся сумма не будет исчерпана.
Вычет по процентам по ипотеке предоставляется только по фактически уплаченным процентам и не переносится на другие объекты. Он привязан к конкретному ипотечному договору.
Право на вычет возникает с того года, в котором был оформлен акт приема-передачи дома или получено свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН), даже если строительство продолжалось несколько лет.

Собираем документы для налогового вычета: полный список

Для получения налогового вычета вам потребуется подготовить следующий пакет документов:

Декларация по форме 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период (год, за который заявляете вычет).
Копия паспорта (развороты с фотографией и пропиской).
Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и построенный дом (актуальная выписка из ЕГРН).
Договор подряда на строительство (если работы выполнялись подрядной организацией) или договор купли-продажи стройматериалов (если строительство велось своими силами).
Платежные документы, подтверждающие ваши расходы (кассовые и товарные чеки, приходные ордера, квитанции об оплате, выписки с банковского счета с указанием назначения платежа). Важно, чтобы чеки были оформлены на того, кто заявляет вычет.
Справка 2-НДФЛ о сумме вашего дохода и удержанного налога за соответствующий год (можно получить у работодателя).
Заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов для перечисления денежных средств (форма заявления обычно доступна на сайте ФНС).
Разрешение на строительство (если получали) или уведомление о соответствии построенного объекта требованиям законодательства о градостроительной деятельности (если дом строился после 4 августа 2018 года).
Кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах по ипотеке (если вы использовали ипотечный кредит на строительство).

Важно: В зависимости от вашей конкретной ситуации, налоговая инспекция может запросить дополнительные документы. Лучше заранее уточнить этот вопрос в вашей налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.

Как оформить налоговый вычет на строительство дома в 2025 году? Способы подачи документов

Оформить налоговый вычет можно двумя основными способами:

Через налоговую инспекцию — самый распространенный способ. Вы подаете декларацию 3-НДФЛ и комплект подтверждающих документов лично в ИФНС по месту жительства. Современный и удобный вариант — подача документов через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС в электронном виде, что значительно экономит время.
Через работодателя — этот способ позволяет получать вычет ежемесячно, не дожидаясь окончания года. После подтверждения права на вычет в налоговой инспекции (получив уведомление), вы передаете его работодателю. Тогда с вашей зарплаты не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана в текущем году.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ — в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет. Например, вычет за 2022 год можно оформить до конца 2025 года. Рекомендуется не откладывать подачу документов, чтобы быстрее получить возврат.

Важно заранее уточнить полный перечень необходимых документов (договоры, чеки, акты выполненных работ, выписки из ЕГРН, справки 2-НДФЛ) и порядок их оформления в вашей налоговой инспекции для успешного получения вычета. Это поможет избежать задержек и отказов.

Сколько ждать возврата денег и почему могут отказать в вычете?

Сроки проверки документов: Налоговая инспекция проводит камеральную проверку представленных вами документов в течение трех месяцев с даты их подачи.
Сроки возврата налога: После завершения проверки и принятия положительного решения, возврат налога осуществляется в течение одного месяца. Таким образом, общий срок от подачи документов до получения денег может составлять до 4 месяцев.

Причины отказа в предоставлении вычета:

Несоответствие условиям получения вычета (например, отсутствие статуса налогового резидента РФ, строительство на участке без соответствующего назначения, отсутствие зарегистрированного жилого дома).
Неполный пакет документов или отсутствие необходимых подтверждающих документов.
Ошибки, допущенные при заполнении декларации 3-НДФЛ или заявления на возврат.
Превышение установленных лимитов вычета (заявлена сумма больше максимальной).
Отсутствие фактически уплаченного НДФЛ за период, за который заявляется вычет.

Что делать в случае отказа: Внимательно изучите причину отказа, указанную в официальном уведомлении налоговой службы. Устраните недостатки (например, предоставьте недостающие документы, исправьте ошибки в декларации или предоставьте более подробные пояснения) и подайте документы повторно. Не стоит отчаиваться, отказ – это не приговор, а указание на недочеты!

FAQ: Часто задаваемые вопросы о налоговом вычете

Можно ли получить вычет, если дом строится хозяйственным способом?
Да, вычет предоставляется. В этом случае вместо договоров подряда нужно предоставить документы, подтверждающие расходы на покупку строительных материалов (чеки, квитанции, накладные) и другие услуги, связанные со строительством, даже если оно ведется своими силами. Главное — подтвердить фактические затраты.

Можно ли получить вычет на покупку земли под строительство, если строительство еще не началось?
Вычет на приобретение земельного участка под ИЖС можно получить только при условии, что на этом участке уже построен и зарегистрирован жилой дом. Самостоятельная покупка только земли не дает права на вычет до завершения строительства и оформления прав на дом.

Как распределить налоговый вычет между супругами?
Вычет можно разделить по заявлению супругов пропорционально их долям в праве собственности на недвижимость. Если доли не определены (общая совместная собственность), супруги могут распределить вычет в любой согласованной пропорции, указав это в заявлении, но в пределах установленных лимитов для каждого.

Что делать, если за один год не удалось вернуть всю сумму вычета?
Остаток неиспользованного имущественного вычета можно перенести на последующие налоговые периоды и получать возврат в последующие годы, пока вся сумма не будет исчерпана. Это удобно, если ваш годовой доход не позволяет получить всю сумму сразу.

Можно ли получить вычет, если дом оформлен на ребенка?
Нет, налоговый вычет предоставляется только налоговым резидентам РФ, которые получают облагаемый НДФЛ доход и являются собственниками недвижимости. Если дом оформлен на ребенка, право на вычет могут получить его родители (опекуны) при условии, что ребенок не достиг совершеннолетия и они являются плательщиками НДФЛ.

Какие документы считаются подтверждающими расходы на строительство дома?
Это договоры подряда (с актами выполненных работ), договоры купли-продажи строительных материалов с подтверждением оплаты (кассовые и товарные чеки, квитанции об оплате, банковские выписки, платежные поручения). Важно, чтобы все документы содержали реквизиты продавца/подрядчика и были оформлены на имя налогоплательщика, заявляющего вычет.

В какие сроки можно подать документы на налоговый вычет?
Документы можно подать в течение трех лет после окончания календарного года, в котором возникло право на вычет. Например, если вы оформили право собственности на дом в 2024 году, то подать декларацию за 2024 год можно в 2025, 2026 или 2027 годах.

Вывод

Налоговый вычет на строительство дома — это ощутимая поддержка от государства, позволяющая вернуть часть вложенных средств. Теперь, когда вы знаете все нюансы и изменения 2025 года, процесс оформления должен быть максимально понятным и простым. Мы надеемся, что наши рекомендации помогут вам без труда собрать необходимые документы и воспользоваться своим законным правом на возврат НДФЛ!

Если у вас возникнут дополнительные вопросы или потребуется профессиональная помощь в купле-продаже вашей недвижимости, обращайтесь к специалистам агентства недвижимости «Владис». Мы всегда готовы оказать квалифицированную поддержку!